в том числе и материальных ценностей на
транспортные выданные под отчет суммы
расходы
Дт 26 Кт 71 расходы на командировки
потом уже списываем административно-управленческого
на 20 счет персонала (АУП) и связанные
с установкой и наладкой
оборудования (в пределах нормы).
По решению коллектива (совета) по командировкам можно
платить больше за счет прибыли или ФМП, но разницу другой
проводкой:
Дт 80 (87) Кт 71
Дт 26 Кт 71 Оплата приобретенных для
предприятий учетных бланков,
канцелярских принадлежностей,
инвентарной стоимостью до 2руб.
3. Учет операций по расчетному счету в банке
Для хранения свободных денежных средств предприятиям
предоставляется право иметь в банке расчетный счет. Расчетный
счет в банке открывается на основании следующих документов.
1/. Заявление об открытии счета по установленной форме (в
банке, банк может быть любой в любом районе коммерческий банк, а
государственный - по районам).
2/. Документ о создании предприятия (копия соответствующего
приказа, постановления, распоряжения Органа, принявшего решение
о создании предприятия в соответствии с предоставленным ему
правом открывать предприятие - вышестоящими организациями,
райисполкомом).
3/. Копия надлежаще утвержденного Устава (положения о
предприятии) регистрирующей организации.
4/. Карточка с образцами подписей (подписи руководителя и
Главного бухгалтера заверены нотариально) и оттиском печати в
двух экземплярах, временно можно пользоваться печатью
вышестоящей организации (заявление в банке + печать вышестоящей
организации).
В новых правилах сняты все существующие ранее ограничения в
выборе отдельных форм расчетов. Формы расчетов определяются
сторонами самостоятельно в договоре. Сняты ограничения в приеме
расчетных документов в зависимости от сумм.
Наиболее распространенная форма - платежное поручение,
платежное требование.
Все банковские операции проводятся по документам
специальной формы, которая выписывается и предоставляется в
учреждения банков.
Расчеты платежными поручениями
Платежные поручения применяются типовой формы N 0401/002.
При расчетах за полученные товары и оказанные услуги, при
предварительной оплате товаров и мелких услуг, а также в случаях
авансовых платежей.
Платежными поручениями оплачиваются также платежи
- в доход бюджета,
- органам социального страхования,
- заработная плата, перечисленная в сбербанк и т.п.
Платежное поручение представляет собой поручение банку
предприятия перечислить заявленную сумму со своего расчетного
счета на счет другого предприятия.
Заполняется в пяти (трех) экземплярах - в зависимости от
банка (один возвращается со штампом).
Бланки размножаются на копировальной тенике (только бланки).
На перечисляемые с расчетного счета суммы денег делаются
следующие записи бухгалтерского учета (платежными поручениями)
1/ Дт 76 Кт 51
разные дебеты и кредиты расчеты с кредиторами, кому
(если их несколько, то были должны
рекомендуется делать
подсчета)
2/ Дт 60 Кт 51
расчеты с поставщиками
3/ Дт 61.1 Кт 51
расчеты по авансам перечисление аванса поставщику
.1 - расчеты по выданным (подрядчику)
авансам (мы перечислили)
Дт 61.2 Кт 51
субсчет .2 по полученным
авансам
(Можно полученные авансы ставить по 62 счету - расчеты с
покупателями и заказчиками - по акту о принятии аванс снимается).
При получении аванса от предприятия
Дт 51 Кт 62
После окончания работы и акта о закрытии
Дт 62 Кт 46
Заполняем платежное поручение (бланк)
Сам банк может иметь свой корреспондентский счет (образцы
заполнения платежных поручений в банке - очень внимательно
посмотреть).
Дебет банка означает "кредит" у нас. Поэтому здесь или свой
расчетный счет, или как у нас в тексте - это корреспондентский
счет банка.
Учредительный номер - внутри города.
МФО (межфинансовые обороты) - междугородные.
Код банка (двузначный) дается в банке по списку
внутригородских расчетов.
Двойная запись:
МФО 201791 - постоянные номера отделений банков, которым
уч. 14 пользуется предприятие.
Когда перечисляется заработная плата в сберкассу - тоже
нужно писать МФО.
Кредит 2 счета - кому перечислять в финансовое управление
для налогов, поэтому 2 строки (подоходный - один счет,
малосемейный - другой счет).
Расчеты платежными требованиями
Типовая форма 0401001.
Расчеты платежными требованиями производятся между
предприятиями за отгруженные (отпущенные) товары, выполненные
работы и услуги. (Предварительную оплату и авансы - нельзя!)
Поставщик или подрядчик на основании отгрузочныx документов
или актов о законченныx работаx выписывает платежное требование
и сдает иx в свой банк на "инкассо" (это означает "на оплату" за
поставленные товары или выполненные работы и услуги), но не
позднее срока исковой давности: 1 год со дня отгрузки или
выполнения работы.
Плательщик, получив копию платежного требования, акцентует
его (дает согласие на его оплату) или отказывается от оплаты.
Акцент требований может быть последующим (обычно
государственное предприятие) или предварительным. При расчете в
порядке последующего акцента платежные требования оплачиваются в
течение операционного дня по мере иx поступления в банк
плательщика (никого не спрашивая, без согласия, автоматически).
В течение 3 дней, не считая дня поступления, иногородний и
одногородний плательщик может отказаться от оплаты счета
выпиской-заявлением об отказе от акцента, типовая форма 0401004
(несоответствие товара, несоответствие накладной, качество и др.)
В день получения заявления об отказе от акцента сумма
отказа восстанавливается на этом счете плательщика, с которого
была произведена оплата требования - автоматически банк забирает
у того, кому отправил (обычно между государственными
предприятиями).
При расчетаx в порядке предварительного акцента плательщику
дается 3 дня (иногороднему) и 2 дня (одногороднему) на заявление
об отказе от акцента, не считая дня поступления платежного
требования (пишется от руки, не по типовой форме).
При необxодимости руководитель банка может увеличить сроки
акцента платежного требования до 10 дней.
По истечению срока акцента, если отказа от оплаты не
последовало, банк автоматически перечисляет деньги со счета
плательщика подрядчику.
(Отказ - уже было оплачено или неправильный адрес. Гарантии?)
1/. Заполняем командировочное удостоверение (по нему только
начисляются расxоды и выдают деньги на командировку). Типовая
форма N 288.
2/. Авансовый отчет (первичный документ).
Если много командировок или подотчетныx лиц, то
составляется аналитическая ведомость. Ведомость нового месяца -
переписать всех должников старого месяца (в сальдо начальное +
даты, когда эта задолженность образовалась).
Ведомость по учету расчета с подотчетными лицами
за октябрь 1990г. (к счету 71)
Типовая форма ВК-5
Дт 71 Кт 71 Кт 71
-----------------------------------------------------------------
N |Фамилия |Сальдо |Выдано |Израсходовано |Возвр.|Сальдо
п/п| И.О. |началь- |в подот-| |задол-|конечное
| |ное |чет | |жен. в|
| | | | |кассу |
| |---------|--------|-----------------| |--------
| |за- |за- |N |сум-|N |ма-|про-|за |Дт 50 |за- |за-
| |дол-|дол-|до-|ма |до-|те-|из- |счет|(Дт70)|дол |дол
| |жен.|жен.|ку-| Кт |ку-|ри-|вод-|фон-|удерж.|жен.|жен.
| |пред|ра- |мен| 50 |мен|алы|ство|дов |из з/п|пред|ра-
| |при-|бот-|та | |та |Дт | Дт |Дт87|на р/с|при-|бот
| |ятию|нику| | | |05 | 26 |Дт80|(Дт51)|ятию|нику
| |Дт71|Кт71| | | | | | | |Дт71|Кт71
---|--------|----|----|---|----|---|---|----|----|------|----|----
1..| | | | | | | | | | | |
23 |Архипова| - | - |РКО|12.0|Ав.| - |12.0| - | - | - | -
| В.В. | | |N 4| |отч| | | | | |
| . | | |от | |N28| | | | | |
| . | | |16.| |от | | | | | |
| . | | | 10| |16.| | | | | |
|все фам.| | | | | 10| | | | | |
|Итого | - | - | |12.0| | - |12.0| - | - | - | -
Итоги по счетам с Главной книгой сверены. Подпись.
3/. Составляем платежное требование, форма 0401001 (по
договору с банком). Форма оплаты последующая - банк сам снимает
деньги. Нужно отказаться от счета. Тогда заполняем.
4/. Заявление об отказе от акцента 0401004.
Товары на забалансовый счет (ответственное хранение, но
не ставится в систему учета).
Если не получено - "материалы пути", то акцент прошел,
деньги перечислены. Пришел не тот груз - претензии.
При предварительном акценте
- дату начала \ если не отказываются от акцента, то
- дату окончания / через 3 дня деньги перечисляются
поставщику.
По документам, которыми оформляются операции по расчетному
счету (платежное поручение, платежное требование и др.). Банк
зачисляет на этот счет или списывает с него денежные средства.
Ежедневно банк или по мере поступления и выдачи денег, обязан
выдавать предприятию выписку из его расчетного счета (с
приложением документов).
Выписка - это копия записи по расчетному счету предприятия
в банке. Формы могут быть различные: автоматические формы,
бланки, лист, ленточная форма (зависит от применяемой техники).
Выписка банка
-------------------------------------------------------------
Дата проводки | Предыдущая дата | Остаток на начало
|(когда давали выписку)| дня
-------------------------------------------------------------
16 октября 1990г.| 11 октября 1990г. | 27108-25
| |
расчетный счет 430502
Вид операции 01 (02,03 - шифры операций)
Номер документа 150
Банк А4
Учетный шифр
Дебет - (На этом документ Дт и Кт - обратные
нашим)
Кредит 1600 (К нам поступило на расчетный счет)
Остаток на конец дня: 28708-25.
К счету 51 откроем аналитические счета (составим
аналитическую ведомость к счету 51).
Ведомость учета операций по расчетному счету в банке
за октябрь 1990г. (к счету 51)
Типовая форма ВК-4
-----------------------------------------------------------------
N |Дата | N | Содержание |Приход|Расход|Остаток
п/п |выпис|докумен-| операции | | |
|ки |та,число| |Дт 51 |Кт 51 |
|банка|месяц | | | |
-----|-----|--------|---------------------|------|------|--------
| Сальдо на 1.10 |обходим при- |26000
| | | |быль, не пла-|
| | | |тим налог (ФРП)
