315,50
220,40
190,40
Дополнительный взнос** (в % от доходов, облагаемых налогом)
2,44
2,69
3,56
3,57
3,27
3,44
3,41
3,56
3,26
3,13
Процентные ежегодные комиссионные** (% от остатка на лицевом счете)
0,99
0,74
0,85
0,84
0,71
0,63
0,52
-
-
-
* - на июнь 1990 г.
** - средний показатель по системе, деленный на число застрахованных в каждой
КУПФ
*** - цифры пересчитаны с учетом индекса инфляции ИДН на июнь 1990 г.
_Источник:_ Главная инспекция КУПФ
___
*Диаграмма 2.1 *
___
[chili_0201.gif (8927 bytes) -- Диаграмма 2.1]
Приведенные данные показывают, что изменений в базовых взносах не произошло и
что процент комиссионных с накопленного остатка имел тенденцию к снижению
вплоть до того дня, когда его отменили.
Фиксированные ежемесячные комиссионные выросли в первые годы функционирования
системы, но затем постепенно снизились до такой незначительной величины, что
некоторые КУПФ даже перестали взимать их. В любом случае средние величины
фиксированных комиссионных, деленные на число застрахованных, снизились на 70%
с декабря 1981 г. по июнь 1990 г.
Наконец, можно убедиться, что дополнительный взнос возрос в первые годы
действия новой системы (что может быть объяснено увеличением размера ставки
страхования от несчастного случая, приводящего к инвалидности), затем
наблюдалось его уменьшение, а позднее эта тенденция сменилась на
противоположную. Последнее объясняется в основном необходимостью
компенсировать отмену комиссионных за проведение операций с остатком лицевого
счета с тем, чтобы выплаты, которые КУПФ начиная с 1990 г. должны перечислять
компаниям по страхованию жизни по статье страхования инвалидности и потери
кормильца, превышали их прежний уровень на 37%, а также в связи с
необходимостью оплаты новых льгот и услуг, предоставляемых КУПФ главным
образом в силу изменений, внесенных законами щщ 18.646 и 18.964.
Общая динамика величины комиссионных и дополнительных взносов показывает, что
следом за первоначальной "обкаткой" системы, в ходе которой пришлось внести
некоторые коррективы, рост конкурентоспособности привел к уменьшению затрат
застрахованных.
_4. Взносы застрахованных, исчисленные в процентах к налогооблагаемому доходу _
Хотя ежемесячные взносы, обязательные для страхующихся, исчисляются по
одинаковым для всех правилам (базовый взнос плюс дополнительный взнос),
реальные расходы, выраженные в виде процента от налогооблагаемых доходов,
различаются и зависят от размера этих доходов. Это связано с тем, что
фиксированные комиссионные и комиссионные в виде процента от накопленного
остатка снимаются с лицевых счетов. Другими словами, хотя ежемесячные платежи
в виде процента от налогооблагаемых доходов равны для всех, пенсии,
исчисленные в форме процента от налогооблагаемого дохода разнятся между собой
в зависимости от доходов застрахованных. То же самое явление можно рассмотреть
с другой стороны -- рассчитать различные расходы для получения одной и той же
пенсии.
В таблице 2.4 показана динамика реальных расходов, лежащих на застрахованных
при различных величинах налогооблагаемого дохода. [При расчетах комиссионных,
выплачиваемых за операции с остатком на лицевом счете, брался накопленный
остаток застрахованного, начавшего платить взносы в 1981 г. Эта величина
ежегодно пересчитывалась с учетом ставки, приведенной в таблице 2.3. Результат
выражался в виде процента от облагаемого дохода и прибавлялся к другим
вычетам.] Эта динамика показана также на диаграмме 2.2.
*Таблица 2.4. *Динамика расходов застрахованных
(в % от доходов, подлежащих обложению налогом)
Доход, облагаемый налогом
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990*
25.000
15,0 15,3 16,6 16,1 15,2 15,1 14,9 14,8
14,1 13,9
40.000
14,1 14,4 15,5 15,2 14,6 14,6 14,5 14,3
13,8 13,6
70.000
13,4 13,7 14,8 14,7 14,2 14,3 14,2 14,0
13,6 13,4
120.000
13,0 13,4 14,3 14,3 13,9 14,1 14,0 13,8
13,4 13,3
220.000
12,8 13,1 14,1 14,0 13,7 13,9 13,9 13,7
13,4 13,2
300.000
12,9 13,0 14,0 14,0 13,7 13,9 13,9 13,7
13,3 13,2
* - на 1990 г.
_Источник:_ расчеты автора на основе данных Главной инспекции КУПФ
___
*Диаграмма 2.2*
___
[chili_0202.gif (9960 bytes) -- Диаграмма 2.2]
В приведенных в таблице и на диаграмме данных любопытно выделить три аспекта:
1. Расходы застрахованного в виде процента от облагаемого дохода возрастают
при снижении доходов. Это объясняется, прежде всего, наличием фиксированных
ежемесячных комиссионных, составляющих более высокий процент от более низких
доходов.
2. Начиная с 1984 г. наблюдается тенденция к уменьшению расходов
застрахованного на пенсионные взносы.
3. Разница между размерами взносов лиц с высокими и низкими доходами заметно
уменьшилась. Это произошло как в результате снижения фиксированных ежемесячных
комиссионных, так и в результате относительного роста комиссионных (до их
отмены в 1987 г.) в виде процента от остатка на лицевом счете для лиц с более
высоким уровнем облагаемых налогом доходов. [К концу 1987 г. комиссионные в
виде процента от накопленного остатка равнялись 0,43% дохода, подлежащего
обложению налогом, для застрахованного, зарабатывающего 25.000 песо в месяц и
0,52% для застрахованного, имеющего доход в 220.000 песо.]
Данные таблицы 2.4 показывают, что в 1981 г. выплаты застрахованных с
налогооблагаемым доходом в 25.000 песо в месяц на 8,7% превышали выплаты
застрахованных с величиной доходов 220.000 песо в месяц. К концу июня 1990 г.
эта разница сократилась до 5,2%.
Необходимо уточнить, что использование при анализе понятие ежемесячных
страховых выплат соответствует не только ежемесячным платежам, поскольку
фиксированные комиссионные и комиссионные в виде процента от остатка на
лицевом счете вычитались не из налогооблагаемого дохода, а непосредственно
снимались с лицевого счета. В конечном итоге процент от налогооблагаемого
дохода, который остается на лицевом счете, оказывается меньшим на меньших
счетах, и с этой точки зрения обслуживание таких счетов приводит к
пропорционально к более высоким затратам.
_5. Затраты на функционирование пенсионных фондов _
*а) Операционные расходы в расчете на одного застрахованного *
Динамика ежемесячных расходов в расчете на одного застрахованного в среднем
для всей страховой системы (средние показатели выводились путем деления суммы
расходов по каждой КУПФ на число застрахованных) с распределением этих
расходов по основным компонентам, представлена в таблице 2.5.
*Таблица 2.5. *Ежемесячные операционные расходы на одного застрахованного
(в песо на июнь 1990 г.)*
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990**
Вознаграждение персонала
396
357
341
301
290
287
312
330
394
Вознаграждение персонала отдела продаж
243
194
149
148
139
129
160
149
198
Коммерческие расходы
280
105
100
46
31
28
41
40
44
Общие операционные расходы***
1.574
1.221
1.098
927
806
766
857
856
1.032
* - данные пересчитаны с учетом ИДН
** - на ноябрь 1990 г., данные приведены в соответствие с ценами на тот момент
*** - цифры в этой строке превышают суммы вышестоящих, так как в таблице
отсутствует некоторые статьи расходов, такие как обесценение и амортизация
_Источник:_ Главная инспекция КУПФ, экономический факультет Чилийского
университета (ЭФЧУ)
Таблица дает возможность убедиться, что расходы на одного застрахованного
значительно уменьшились к 1987 г., а затем, в следствие изменений в
законодательстве (таких, как появление счета добровольных сбережений,
изменение правил перехода из одной КУПФ в другую и т. п.), произошло
увеличение расходов. Однако, как и в начале функционирования системы, в
динамике этих расходов следует ожидать определенной стабилизации, которая в
сочетании с сокращением по различным статьям затрат приведет к снижению
расходов на одного застрахованного.
*б) Структура расходов *
Динамика структуры операционных расходов (основные статьи) показана в таблице
2.6 и проиллюстрирована на диаграмме 2.3.
*Таблица 2.6. *Изменение структуры расходов
(в % от общих операционных расходов)
1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989
1990*
Вознаграждение персонала
