входит не только сознание общественно опасного характера своих действий,
но и предвидение обнаружения мошенничества. Преступник сознает, что он
совершает обман путем изымания денег из кассы с помощью подложных доку-
ментов или искажения истины. Он предвидит и рассчитывает, что своими
уловками он введет в заблуждение потерпевшего и в результате получит ма-
териальную выгоду или право на часть имущества. При мошенничестве путем
злоупотребления доверием виновный сознает, что он злоупотребляет довери-
ем руководителей фирмы и таким путем завладевает деньгами или имущест-
вом.
Поэтому люди, которых принимают на работу с кассовыми операциями и
"живыми" деньгами, должны проходить очень тщательное тестирование и про-
верку. Уместны были бы и рекомендации тех фирм и предприятий, где раньше
трудился новобранец.
- Предоставление фальсификационных счетов-фактур. Фальсификация
транспортных накладных. Завышенное фактурирование
Очень часто сотрудники фирм совершают мошенничества с так называемым
внезапным умыслом.
Как это понять? Обдуманный умысел - это когда мошенник тщательно "об-
мозговывает" наиболее существенные моменты преступления. Допустим, в ка-
кое время заменить старую накладную на новую? Как подделать цифры? Сло-
вом, еще до преступления идет предварительная работа (подготовка подлож-
ных документов, фальсификация предметов, искусственное создание обста-
новки доверия). Тут тщательно и продуманно расставляются ловушки, и ру-
ководство фирмы проигрывает мошеннику чаще всего из-за доверия к нему.
Что касается мошенничества с внезапным умыслом, то здесь преступные на-
мерения приводятся к исполнению сразу же после их возникновения. В опре-
деление внезапного умысла хорошо вписывается формула "тянут все, что
плохо лежит". Тут уж целиком вина начальства ложится не на его доверчи-
вость, а на безалаберность и халатность, нарушение им законов элементар-
ной производственной дисциплины. В самом деле, внезапный умысел характе-
рен обычно для пассивного обмана: работник неожиданно увидел, что деньги
не учтены, что "плохо" лежит тюк с дубленками, словом, обнаруживает заб-
луждение или недосмотр того или иного должностного ответственного лица и
тут же решает воспользоваться возможностью поживиться.
- Кражи инвентаря Об этом довольно известном способе жульничества и
говорить не стоит.
- Сговор с клиентами и поставщиками.
- "Кикбэки", то есть получение "благодарности за определенные услуги,
иными словами, разновидность взятки". (См. главу "Взятка").
- Искусственное вздувание цен.
- Использование подставных поставщиков.
- Завышение цен.
Хотелось бы вот на чем заострить внимание. В мошенничестве, так же
как и в других формах хищения, преступный результат наступает в тот мо-
мент, когда имущество выходит из рук жертвы и переходит к мошеннику. Од-
нако отдельные способы "фирменного" мошенничества имеют свои особеннос-
ти. В тех случаях, когда мошенничество совершается под видом купли-про-
дажи, нередко преступник сначала получает имущество потерпевшей фирмы, а
затем передает ему якобы соответствующий эквивалент и при этом обманыва-
ет. Например, получив товар, виновный вместо обусловленной суммы денег -
перечисляет потерпевшей конторе меньшую сумму. Или, получив деньги впе-
ред, мошенник передает затем потерпевшему фальсифицированный предмет,
цена которого не соответствует затраченной сумме. В обоих случаях полу-
чается ущерб в виде разницы между стоимостью полученного имущества и
представленного им эквивалента.
Но иногда сотрудники специально, без ведома своего начальства, завы-
шают цену на товар. А разницу между фирменной стоимостью и лично завы-
шенной они кладут себе в карман. Если получится - живыми деньгами. Если
нет - не брезгуют и продуктом, который затем можно тоже продать. Кстати,
среди продавцов торговых палаток, работающих на фирму, встречается нема-
ло мошенников. Схема примерно такая: лихой купец продает за свою смену,
допустим, пять блоков сигарет, потом едет на оптовый рынок и покупает
три блока, что, естественно, дешевле, а в учетный журнал идет два. И с
таким надувательством бороться практически невозможно, разве только что
руководитель фирмы сам станет расписываться на каждой пачке.
- Переплата "сверху".
- Выдача дутых векселей, так называемый кайтинг.
- Использование имущества фирм.
- Использование сотрудников, оборудования или материалов фирмы в лич-
ных целях.
- Предоставление заказов за взятки. Манипуляция с кредитными карточ-
ками.
- Мошенничество со страховкой.
- Не задекларированные доходы.
- Фальсификация налоговых деклараций.
- Мошенничество со счетами от медицинских учреждений.
- Фальсификация записей в бухгалтерских книгах для покрытия недостач.
- Фальсификация отчетности о командировках. Завышение расходов. Вклю-
чение в отчет о командировках личных затрат. Невозвращение выданных
авансом сумм.
- Несанкционированная продажа имущества фирмы: инвентаря, оборудова-
ния, отходов производства.
- Компьютерные преступления: изменение содержания записей, получение
наличности.
- Мошенничество с выплатой заработной платы. Обналичивание невостре-
бованных чеков. Фальсификация часов переработки. Оплата труда работников
"подснежников".
Конечно, не все виды мошенничества типичны для России. К примеру, не-
возможно "химичить" со счетами медицинских учреждений, потому как стра-
ховая медицина в нашем государстве только начинает развиваться. А что
касается декларирования доходов - то тут вообще темный лес. Можно с уве-
ренностью сказать, что далеко не каждый бизнесмен, писатель, режиссер,
продавец или таксист-халтурщик внесет в декларацию все свои левые дохо-
ды. Зато все остальные виды в России не только имеются, но и процветают
с каждым днем. Был случай, когда бухгалтер-кассир одного малого предпри-
ятия регулярно совершала небольшие кражи денег из кассы. При этом вноси-
ла корректировки в приходные ордера и кассовые книги. Когда же вычислили
мошенницу, она заперлась в кабинете и, вырывая из папок и книг поддель-
ные документы, принялась их засовывать в рот и глотать. Все улики она
съесть не успела, сотрудники выбили дверь и помешали "дообедать" до кон-
ца. Подделки были переданы следственным органам.
Если верить статистике, то половина женщин - работники финансовой
сферы - попадались за растраты кассовой наличности. А сколько мошенни-
честв происходит при оплате личных расходов с расчетного счета фирмы!
Нужна, допустим, машина для перевозки стройматериалов на дачу, и тогда
работник "конторы" заказывает ее якобы для нужд производства. Производс-
тву же уделяется час - остальное время на личные нужды. Если начальник
все же поинтересуется огромным счетом, выставленной автобазой за исполь-
зование транспорта, то мошенник сошлется на долгую погрузку-выгрузку,
пробки на дорогах, очередь на заправку.
Что касается взяток, то, можно сказать, это хроническая российская
болезнь, которую пытаются и не могут вылечить на протяжении уже несколь-
ких столетий. Сегодня "кикбэки", иными словами благодарность за оказан-
ные услуги, дают за все. Мало того, такой вид благодарения считается
вполне закономерным делом. Появился ребенок - родители несут в родильный
дом не только цветы, но и огромную коробку конфет. Нужна справка в домо-
управлении - неси шоколадку. Необходимо помещение под офис - отблагодари
зелеными. У меня был случай, когда на одном из перекрестков дверь моей
машины помял самосвал. Работник ГАИ быстро разобрался в конфликте, заб-
рал права у нарушителя, оформил акт дорожно-транспортного происшествия,
в котором, как и положено, вся вина ложилась на водителя грузовика. И
когда вся процедура подходила к концу обратился ко мне: что, мол, това-
рищ, я правильно все сделал? "Правильно", - протянул я руку за своими
правами. "А раз правильно - с тебя бутылка "Абсолюта".
Но это частности. Меня же забавляет парадокс другого толка. А дело
вот в чем. Многие неплохие специалисты предпочитают устраиваться (если,
конечно, повезет) на работу в правительственные и государственные струк-
туры - в аппараты управления делами администраций, ведомств, минис-
терств. С легкостью при этом соглашаются на мизерные оклады в сравнении
с теми, которые им предлагали в коммерческих структурах. В чем дело? Да
все очень просто. В коммерческой фирме работник получает приличный ок-
лад, но и работает, извините, как лошадь. Принося доход фирме, он повы-
шает и свой собственный заработок, часть которого идет на отдых, лече-
ние, откладывается на приобретение жилья, строительства дачи и т. д.
Чтобы фирма процветала, ее сотрудник просто обязан в ряде случаев обра-
щаться за помощью или покровительством к чиновникам той или иной адми-
нистрации или ведомства. А путь к большому начальству лежит, как прави-
ло, через кабинеты его подчиненных. Ну, а если мелкий клерк или секре-
тарь в который уже раз говорит, что его босс занят или ваша просьба о
встрече или услуге необоснованна, то что будет делать работник коммер-
ческой фирмы? Конечно, подумает о подарках. Клерку - за организацию
встречи, боссу - за оказанную услугу. А сколько таких представителей
фирм и производств проходят через кабинеты помощников и секретарей, инс-
трукторов и инспекторов. Не зря в сметы коммерческих фирм вносятся круп-
ные суммы на представительские расходы. Не зря узаконивают фирмы 5-
10-процентные отчисления от договоров на поощрение все тех же работников
министерств и ведомств, от коих зависит судьба выгодного контракта.
Простой пример. Сотрудники частных рекламных агентов считают за удачу
законтрактовать министерского специалиста, отвечающего за службу инфор-
мации. Находясь, как правило, на низкооплачиваемой должности, такой инс-
пектор и сам старается наладить связь с коммерческой структурой. Пользу-
ясь именем своего босса и одновременно ратуя за процветание производс-
тва, ему не составляет большого труда убедить директора подведомственно-
го завода перекинуть солидные деньги на рекламные цели. При этом он
прекрасно знает, что агентства оплатят его старания 10-процентным гоно-
раром от суммы рекламного договора. А расценки на рекламное обеспечение,
как правило, семи-восьмизначные цифры.
И все-таки стоит заострить внимание руководителей фирм на своем пер-
сонале. При этом важно не забывать известной поговорки "Доверяй, но про-
веряй". Помните вывод? "Без доверия руководства мошенничество невозмож-
но".
В России довольно часто встречаются ситуации, когда вознаграждение
происходит не в виде зарплаты, а путем вымогания. Правда, к этому при-
выкли не только окружающие, но и следственные органы. Мало того, мы даже
одобряем порой подобные действа. Мой знакомый поделился счастьем: мол,
берут работать в аппарат в качестве очень важного государственного чи-
новника. "А сколько получать будешь?" - без всяких намеков поинтересо-
вался я. "Около 80 долларов". - "А на что жить будешь?" - присвистнул
опять я, зная, что у знакомого ожидается прибавление семейства. Жена
должна была вот-вот отправиться в родильный дом. "Там видно будет. Глав-
ное, может быть, квартиру дадут, дача служебная, машина тоже. В роддом
ее отправлю, сам знаешь какой! А деньги? Деньги дело наживное". Я пред-
полагал, как в этом ведомстве наживаются деньги.
На перенасыщенном рынке при сбыте товаров или услуг приходится руко-
водствоваться принципом "не подмажешь - не поедешь".
Но бог с ним, взяточничеством. Мошенники никогда не пытались вырабо-
тать собственную систему ценностей, чтобы сохранить дистанцию между со-
бой и окружающими. Тот предел, который оказывается последним тогда, ког-
да просто невозможно быть в зависимости от чужих планов и идей, а необ-
ходимо создавать свою собственную стезю. Самое нелегкое - пройти отре-
